La check-list Immoneos pour optimiser votre déclaration revenus locatifs non-résident

Comme de nombreux membres de la Communauté Immoneos qui sont propriétaires de biens immobiliers loués en France, vous allez devoir vous lancer rapidement dans votre déclaration d’impôt (la date limite de télétransmission de la liasse fiscale  des revenus 2020 pour les locations meublées est fixée au 26/05/2021 ). En effet, même si vous êtes expatriés, vos revenus locatifs en France sont imposables en France. Retrouvez la check list de la déclaration revenus locatifs non-résident.

 

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Cette déclaration est  simple si vous êtes en location nue , ou au forfait en meublé; mais  un peu plus compliqué si vous êtes en meublé au réel, auquel cas quelques opérations comptables et un expert-comptable seront nécessaires pour faire votre déclaration revenus locatifs non-résident (nos recommandations d’experts-comptable et des offres spéciales pour les membres Immoneos ici). Mais le jeu en vaut la chandelle car le plus souvent déclarer au réel sa location meublée permet de ne pas payer d’impôt locatif.

declaration revenus locatifs non-résident

Check # 1 Etes vous bien non-résident ?

Depuis juillet 2020, l’État français ne définit plus la résidence fiscale d’une personne sur la règle des 183 jours de séjour. Le séjour habituel dans un État doit s’apprécier au regard de la fréquence, de la durée et de la régularité des séjours en France. Par ailleurs, si vous êtes en couple, vous pouvez être considéré comme résident fiscal de France et votre conjoint comme non résident ; voir le site des impôts en cas de doute.

 

Check # 2: Quelle option pour ma déclaration revenus locatifs non-résident: forfait ou réel?

C’est la grande question des membres Immoneos, qui optent en général pour le régime réel de la location meublée  qui permet le plus souvent de ne payer aucun impots sur les revenus locatifs grâce à l’amortissement du bien qui se déduit chaque année des revenus locatifs. Il existe donc  2 façons de louer et donc de déclarer, en nu ou en meublé:

  • Cas de la location nue: imposable dans la catégorie des revenus fonciers, soit au régime micro foncier, soit au régime réel.
    • Le régime « micro foncier “  s’applique si le montant brut des revenus fonciers n’excède pas 15 000 € (charges non comprises) au cours de l’année. Dans ce cas indiquer le montant brut des revenus fonciers perçus (hors charges incombant aux locataires)  sur la déclaration 2042. Aucune déclaration annexe de revenus fonciers 2044 n’est à remplir. Un abattement de 30 % est alors appliqué automatiquement sur vos revenus fonciers.
    • Le régime réel s’applique si les conditions du régime “micro foncier” ne sont pas remplies ou si vous avez opté pour le régime réel (attention:  option irrévocable pendant 3 ans). Dans ce cas reportez sur la déclaration 2042 les résultats (bénéfices ou déficits) calculés sur la 2044
  • Cas de la location meublée: le régime du réel simplifié permet de ne pas payer d’impôt dans la grande majorité des cas alors qu’avec le régime par défaut du micro-BIC vous payez des impôts sur 50% des revenus locatifs
    • Les revenus perçus dans le cadre d’une location meublée sont imposés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Lorsque les revenus locatifs ne dépassent pas 72.600 € (contre 70.000 € auparavant), vous bénéficiez de plein droit par défaut du régime forfaitaire (ou micro-entreprise ou micro-BIC). Ce régime forfaitaire applique automatiquement un abattement sur les recettes déclarées de 50%.  Mais il est préférable dans 90% des cas d’opter pour le régime réel pour ne payer aucun impôt. En effet, le régime réel permet non seulement de déduire toutes ses charges mais surtout d’ajouter une charge comptable, l’amortissement de ses biens a (environ 3% par an de la valeur) ce qui génère très souvent du déficit foncier, au moins dans les 10 à 12 premières années de détention du bien (lire le dossier complet “Aucun impôt sur vos revenus locatifs” en cliquant sur ce lien)  – le conséquence de ce mode de déclaration est que vous ne payez pas d’impôt –  dans ce cas une liasse comptable doit être déposée au Service des Impôts des entreprises (SIE) via un expert-comptable (qui coûte environ 300 Euros et permet de déclarer efficacement ses revenus).

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Check #3: Quelles charges déduire de mes revenus au réel?

  • Toutes les dépenses liées à l’exploitation de votre bien peuvent être déduites des recettes de votre activité. Tant que la charge est utile à l’exploitation et que vous avez un justificatif, il est possible de la déduire.
  • Si vous achetez un bien et vous le mettez directement en location meublée vous pourrez déduire toutes les charges liées à l’acquisition notamment les frais de notaire, les frais d’agence et de chasseur, les frais de dossier bancaire pour obtention du crédit…
  • L’amortissement de votre bien consiste à ventiler en plusieurs composants la valeur de ce bien (terrain, toiture, bâti ..), et à amortir ces composants via des durées d’amortissement spécifiques. L’amortissement de votre bien est difficilement calculable sans faire appel à un Expert-Comptable spécialisé en location meublée (à noter que ous pourrez faire déduire vos frais d’expertise-comptable (environ 300 Euros par an) de vos revenus dans le régime réel).

 

Check #4: LMNP ou LMP?

Pour cette année (nouveauté de la loi de Finance 2021), vous êtes LMP loueur en meublé professionnel lorsque les deux conditions suivantes sont remplies

  • Vos recettes annuelles de location en meublé excèdent 23 000 € ;
  • Ces recettes excèdent les autres revenus professionnels du foyer fiscal. À noter que les revenus des non-résidents ne sont pas pris en compte dans ces revenus professionnels donc la plupart des expatriés dépassant 23 000 €  de revenus locatifs vont tomber cette année dans le statut LMP.

Si vous gagnez plus de 23 000 € de revenus, consultez dès maintenant le dossier “Zoom sur le LMP” qui détaille tous les détails de ce changement. Si vous êtes concernés, accédez à notre article ici

 

Check #5: Télédéclaration obligatoire pour les loueurs en meublé

Si vous êtes loueur en meublé au réel , vous êtes dans l’obligation de télétransmettre votre déclaration de revenus de location meublée, via la procédure EDI TDFC (Echange des Données Informatisées Transfert des Données Fiscales et Comptables) via votre expert-comptable. T

 

Check #6: Les prélèvements sociaux, ou pas.

Pour un non-résident fiscal, les contributions sociales s’appliquent uniquement aux revenus immobiliers et aux plus-values immobilières de source française perçus. Mais depuis 2019, les personnes affiliées à un régime obligatoire de sécurité sociale autre que français au sein d’un pays de l’EEE (Union européenne, Islande, Norvège, Liechtenstein) ou de la Suisse sont exonérées de CSG et de CRDS. Ces revenus demeurent soumis à un prélèvement de solidarité au taux de 7,5%. Voir toute la réglementation sur le site des impôts ici

 

Check #7 : Astuce: adhérer à un CGA pour les locations meublées

Souscrire à un Centre de Gestion Agréé via votre Expert-Comptable coute environ 100 Euros par an, et évite la majoration de 25% du bénéfice des locations meublés au réel appliqué par les Impôts. A noter que La loi de finances pour 2021 a prévu de réduire progressivement cette majoration, passant de 25 % à 20 % en 2020, 15% en 2021, 10% en 2022 puis la supprimer à partir de 2023. Il est donc en général intéressant pour les loueurs en meublé (LMP & LMNP) de continuer d’adhérer à un CGA jusqu’en 2022.

 

Check #8: Economiser via le Taux Moyen d’imposition

Vous pouvez opter lors de la déclaration revenus locatifs non-résident pour le calcul de votre impôt selon le taux moyen. Vous avez tout intérêt à opter pour ce dispositif. En effet, il ne vous sera appliqué que s’il vous est plus favorable. Pour ce faire, déclarez tous vos revenus mondiaux afin de permettre la détermination de votre taux moyen. A noter qu’en cas de revenus fonciers de source française et étrangère, le seuil de 15 000 € du régime micro-foncier est déterminé sur vos revenus locatifs mondiaux (en cas de dépassement, vous devrez donc opter pour le régime réel)

 

Check #9 : Le prélèvement à la source

Les revenus immobiliers perçus par les résidents et non-résidents fiscaux de France entrent dans le champ du prélèvement à la source, prélevé chaque mois ou chaque trimestre. Le montant de l’acompte sera indiqué à l’issue de votre déclaration en ligne.

 

Check #10: et l’IFI dans tout ça ?

Si vous êtes non-résident. vous êtes imposable à l’IFI dans le cas où vous détenez en France un patrimoine immobilier net (hors dettes immo) supérieur à 1,3 million d’euros. Dans ce calcul sont incluses les actions dans des sociétés immobilières. L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) se déclare sur une déclaration annexe n°2042-IFI, en même temps que vos revenus. Voir ici nos conseils pour réduire votre IFI.

 

A noter que les LMP sont exonérés d’IFI si la location meublée constitue leur activité principale (autrement dit ils ne doivent pas par ailleurs être salariés ou exercer une autre profession à temps plein et ce quand bien même l’activité en meublé génère plus de 50% des revenus du foyer)  et s’ils dégagent un résultat d’activité positif.

 

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